Przestępstwo wyłudzenia podatku VAT polega na tym, że podmiot sprzedający dany towar dolicza do niego podatek VAT, a jeśli nabywcą jest inna firma, może ten podatek odliczyć. W ten sposób dany towar może teoretycznie przejść przez niezliczoną liczbę firm, a przy każdej transakcji podatek VAT jest kolejno naliczany i odliczany. Problem pojawia się wtedy, gdy w tym następstwie kontrahentów znajdzie się ktoś, kto wystawi fakturę z naliczonym VAT-em, ale należnego podatku nie odprowadzi.
Sąd Apelacyjny w Katowicach rozstrzygnął prawomocnie sprawę działalności 12 oskarżonych, w tym działających w ramach zorganizowanej grupy przestępczej zajmującej się wyłudzaniem podatku VAT.
Sieć firm „słupów” wyłudzających VAT
W toku śledztwa ustalono, że dwie pracownice urzędu stworzyły sieć firm „słupów”, których celem było wyłudzanie nienależnych zwrotów podatku VAT. Na potrzeby przestępczego procederu oskarżone nabyły cztery spółki, których jedynym źródłem finansowania były zwroty podatku VAT. W celu pozorowania obrotu gospodarczego, fałszowały faktury VAT oraz inne dokumenty, które następnie przedkładały do rozliczenia podatku. Funkcję prezesów zarządu oraz prokurentów w tych podmiotach pełnili znajomi oraz członkowie ich rodzin. Nadto ustalono, że wynajmowały one pomieszczenia biurowe i magazynowe, zatrudniły pracowników oraz nawiązały współpracę z firmami transportowymi, a czynności te wykonywały w godzinach pracy urzędu, w którym były zatrudnione, działaniami tymi pozorowały legalność założonych podmiotów. Obie oskarżone urzędniczki przyznały się do popełnienia zarzucanych im czynów i złożyły obszerne wyjaśnienia opisując sposób wyłudzenia podatku VAT oraz działania spółek słupów. Nadto do zarzutów przyznały się jeszcze trzy inne osoby, które na zlecenie urzędniczek objęły funkcję prezesów zarządu oraz prokurentów spółek uczestniczących w karuzeli podatkowej. W okresie od listopada 2014 roku do stycznia 2016 roku członkowie grupy uzyskali z tytułu dokonanych zwrotów podatku VAT 750 tys. zł, natomiast kolejne 2, 5 mln zł usiłowali wyłudzić.
Akt oskarżenia i wyrok sądu I instancji
Akt oskarżenia w tej sprawie został skierowany w grudniu 2018 roku do Sądu Okręgowego w Katowicach, który po przeprowadzeniu postepowania potwierdził ustalenie poczynione w przeprowadzonym śledztwie. Sąd wyrokiem z 4 grudnia 2020 roku skazał 10 osób na kary pozbawienia wolności od 6 miesięcy do 4 lat, zaś w w stosunku do dwóch oskarżonych orzekł kary w zawieszeniu, uznając jednocześnie iż cztery oskarżone osoby, w tym dwie pracownice urzędu działały w grupie przestępczej. Ponadto w stosunku do oskarżonych działających w ramach grupy przestępczej sąd orzekł zapłatę solidarnie w ciągu roku na rzecz Skarbu Państwa łącznej kwoty 250 tys. zł, jako częściowego obowiązku naprawienia szkody.
Prawomocne wyrok Sądu Apelacyjnego w Katowicach
Od tego wyroku część skazanych złożyła apelację. Wyrok zaskarżył również prokurator w na niekorzyść oskarżonych w zakresie wymierzonych im kar.
Sąd odwoławczy nie uznał zarzutów oskarżonych podniesionych w apelacjach, jednocześnie podzielił część zarzutów z apelacji prokuratora, uznając m.in. że kary w zawieszeniu w stosunku do dwóch osób, które pełniły w tym procederze rolę słupów są zbyt łagodne i wymierzył im kary po roku bezwzględnego pozbawienia wolności.
Wyrok Sądu Apelacyjnego w Katowicach jest prawomocny.
źródło: www.gov.pl
W zakresie problematyki cywilnej zapraszam do zapoznania się z artykułami:
- Ile mogą wynosić odsetki?
- Zakres czynności komornika sądowego
- Rozwód bez orzekania o winie
- Charakterystyka umowy spółki cywilnej
- Jak egzekwować wykonywanie orzeczenia o kontaktach z małoletnim?
- Kiedy należny jest czynsz najmu lokalu mieszkalnego?
- Dyspozycja z konta bankowego na wypadek śmierci
mec. Marek Szpak
